মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং এর শেষ পণ্য হল এই বিনিয়োগের গাড়িগুলির নির্ভুল মূল্য এবং হোল্ডারদের বিনিয়োগের সঠিক আয়োজন। এইভাবে প্রধান আর্থিক কর্মকর্তা, নিয়ন্ত্রক এবং মিউচুয়াল ফান্ড সংস্থাগুলির অপারেশন ম্যানেজারের জন্য প্রধান উদ্বেগ।
মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং এর দিক
এটি বিভিন্ন মৌলিক কাজগুলি অন্তর্ভুক্ত করে, যা অভ্যন্তরীণ কর্মীদের দ্বারা পরিচালিত হতে পারে বা অন্যান্য প্রদানকারীদের নিকট Outsourcing যেমন কাস্টোডিয়ান ব্যাংকগুলি হতে পারে:
- একটি দৈনিক ভিত্তিতে তার বিনিয়োগ পোর্টফোলিও মান হিসাব করা। নীচের নীচ সম্পদ মূল্য (এনএভি) এর আলোচনা দেখুন।
- সমস্ত আয়ের প্রত্যাশা এবং রেকর্ডিং, যেমন লভ্যাংশ এবং সুদ
- বিনিয়োগ পোর্টফোলিওতে অনুষ্ঠিত বন্ড এবং অন্যান্য অনুরূপ নির্দিষ্ট আয়ের সিকিউরিটিজগুলির উপর সুদ অর্জন।
- বন্ড ক্রয় উপর ডিসকাউন্ট বা প্রিমিয়াম সঠিকভাবে amortizing। নীচের বিস্তারিত ব্যাখ্যা দেখুন।
- সমস্ত সিকিউরিটি লেনদেন রেকর্ডিং, যেমন পোর্টফোলিও বিনিয়োগ ক্রয় এবং বিক্রি।
- সমস্ত উপলব্ধ মূলধন লাভ রেকর্ডিং, স্বল্পমেয়াদী এবং দীর্ঘমেয়াদী, যে ফান্ড মধ্যে সিকিউরিটিজ লেনদেন থেকে ফলাফল।
- বিনিয়োগকারীরা শেয়ারগুলি ক্রয় এবং ছাড়ের কারণে সমস্ত প্রবাহ এবং তহবিলের রেকর্ডিং রেকর্ড করে।
- শেয়ারের মালিকানাধীন রেকর্ডগুলি এবং তহবিলে প্রতিটি শেয়ারহোল্ডারের দ্বারা পরিচালিত লেনদেনগুলি বজায় রাখা।
- তহবিলের শেয়ারহোল্ডারদের জন্য আয় এবং মূলধন লাভের বিতরণ ট্র্যাকিং।
সেরা মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং বিভাগে, এই কার্যক্রমগুলি অত্যন্ত স্বয়ংক্রিয় হবে। যাইহোক, কিছু ম্যানুয়াল ইনপুট, পর্যালোচনা এবং সমন্বয় এখনও প্রয়োজন হতে পারে।
নেট সম্পদ মূল্য
প্রায়ই সংক্ষিপ্ত এনএভি, এটি একটি মিউচুয়াল ফান্ড এর বিনিয়োগ পোর্টফোলিও এর সমষ্টি মান সমান তার শেয়ারের বার্ষিক সংখ্যা দ্বারা বিভক্ত। সর্বনিম্ন সিকিউরিটিজগুলির ক্লোজিং প্রাইসগুলির উপর ভিত্তি করে প্রতিটি ট্রেডিং দিনের শেষে এনএভি নিরূপণ করা হয়। এনএভি উপরে উল্লিখিত অন্যান্য কার্যক্রমের হিসাবও নেয়।
মিউচ্যুয়াল ফান্ডের শেয়ার ক্রয় বা বিক্রি করার আদেশগুলি বাজারের নিকটবর্তী হওয়ার পূর্বে যদি বন্ধ হয়ে যায় তবে সেদিনের জন্য বন্ধ এনএভি এ কার্যকর করা হয়। যদি না হয়, তবে পরবর্তী ট্রেডিং দিনের জন্য তাদের শেষ এনএভি এ মৃত্যুদন্ড কার্যকর করা হয়।
বন্ড অমরত্ব
যখন বন্ধকগুলি তাদের সমমূল্যের একটি ডিসকাউন্ট বা প্রিমিয়ামে ক্রয় করা হয় (অর্থাত মূল দামের চেয়ে কম দাম বা উচ্চতর মূল্যের যা বিনিয়োগকারীর কাছে ফিরিয়ে দেওয়া হবে যখন বন্ডটি নিখুঁত হয়), ক্রয়মূল্য এবং সমমানের পার্থক্য মান বন্ড দ্বারা উত্পন্ন সুদ আয় একটি সময়সীমার হিসাবে সময়ের সাথে রেকর্ড করা হয়।
প্রাপ্ত প্রকৃত সুদের পেমেন্টের তুলনায় ডিসকাউন্টে কেনা একটি বন্ডের স্বার্থে স্বীকৃত আয় বেশি হবে।
একটি প্রিমিয়াম এ কেনা বন্ড উপর, এটি কম হতে হবে। নেট প্রভাবটি হল যে মেয়াদপূর্তিতে বন্ডের ক্রয়ের কোন ডিসকাউন্ট বা প্রিমিয়াম মূলধন লাভ বা ক্ষতির হিসাবে স্বীকৃত হবে না, বরং সুদের আয়ের সমন্বয় হিসাবে। মিউচুয়াল ফান্ড দ্বারা বন্ড আমরাইজেশন দৈনিক ভিত্তিতে গণনা করা হয়।
কেস স্টাডি
অপারেশন কনসালট্যান্টের ক্ষেত্রে দেখা যায় যে এই ধরণের বিচ্যুতির একটি প্রধান উদাহরণ এটি। একটি নেতৃস্থানীয় কাস্টোডিয়ান ব্যাংক মিউচুয়াল ফান্ড কোম্পানীর মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং সেবা প্রদান করে যা সিকিউরিটিজগুলির নিরাপদ রাখার জন্য এটি ইতিমধ্যে ব্যবহার করেছে। মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং, এই প্রেক্ষাপটে প্রধানত মূল সম্পদ মূল্য (এনএভি) দৈনিক গণনা সঙ্গে জড়িত ছিল। ব্যাংক এবং তার মিউচুয়াল ফান্ড ক্লায়েন্টগুলি এনএভি গণনার যথাযথতা এবং নির্ভুলতার সাথে অসন্তুষ্ট ছিল।
মিউচুয়াল ফান্ডের অ্যাকাউন্টিং বিভাগের মধ্যে প্রক্রিয়াগুলি অধ্যয়ন করতে এবং এটির উন্নতির জন্য সুপারিশ করার জন্য ব্যাংক একটি বিগ ফোর পাবলিক অ্যাকাউন্টিং ফার্মের পরামর্শদাতা সংস্থার সাথে জড়িত। বিগ ফোর ফার্মের কনসাল্টিং টিম তাদের প্রতিদিনের কাজ সম্পাদন করে মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং ডিপার্টমেন্ট কিভাবে কাজ করে, তার কর্মচারীদের ছদ্মবেশে কীভাবে পর্যবেক্ষণ করে কয়েক দিন ব্যয় করে। কনসালট্যান্টরা কর্মচারী এবং তাদের ম্যানেজারদের সাক্ষাৎকারও দিয়েছিলেন, কীভাবে তারা তাদের দায়িত্বগুলি দেখেন, এবং মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং ফিল্ড সম্পর্কে কতটা বুদ্ধিমান তা মূল্যায়ন করার জন্য আরও ভালভাবে বোঝার জন্য।
কনসাল্টিং টিম বিভাগে প্রসেসের বিস্তারিত ফ্লোচার্ট তৈরি করে এবং ব্যবস্থাপনা নিয়ে আলোচনা করে, যেখানে কাজের প্রক্রিয়া উন্নত করতে পারে। পরামর্শদাতারা উন্নত অটোমেশন প্রস্তাবিত। ব্যাংক ব্যবস্থাপনার অনুমোদন পাওয়ার পর, পরামর্শদাতারা এমন সফ্টওয়্যার বিক্রেতাদের খোঁজেন যা ব্যাংকের পরিস্থিতি অনুযায়ী প্যাকেজগুলি উপযুক্ত ছিল। তারপর তারা একটিকে সনাক্ত করে যা তার বিদ্যমান ব্যবস্থাকে কাস্টমাইজ করার জন্য ব্যাংকের অনন্য পরিস্থিতি এবং তার ক্লায়েন্টদের মিশ্রণের জন্য প্রয়োজনীয় বৈশিষ্ট্যগুলি পূরণ করতে ইচ্ছুক ছিল।
পরবর্তীতে, পরামর্শদাতারা এই বৈশিষ্ট্যগুলি বিস্তারিতভাবে তুলে ধরেন এবং সফ্টওয়্যারের ব্যাপক পরীক্ষার পরিচালনা করেন যেমনটি প্রতিটি মডিউল সম্পন্ন হয়েছে, নিশ্চিত হোন যে গণনা সঠিকভাবে সম্পন্ন হয়েছে এবং সিস্টেমটি টেকসই এবং নির্ভরযোগ্য। ব্যবহারকারীর স্বীকৃতি পরীক্ষার ফেজটি বেশ কয়েক মাস লেগেছিল এবং বিশদ বিবরণে চরম মনোযোগ প্রয়োজন।
পরিশেষে সিস্টেমটি স্পষ্টভাবে সম্পন্ন হলে, পরামর্শকারী দল তার ইনস্টলেশন ও বাস্তবায়ন পর্যবেক্ষণ করে এবং কর্মীদের প্রশিক্ষণের নেতৃত্ব দিয়েছিল, অবশিষ্ট সাইটটি পর্যন্ত ব্যাংকটি আরামদায়ক ছিল যে নতুন পদ্ধতি ভালভাবে কাজ করছিল। সর্বোপরি, প্রকল্পের প্রায় এক বছর অবশেষে, ব্যাঙ্কের দৈনিক তিনটি পরামর্শদাতা সংস্থার একটি দল।